Pensia facultativă Pilon III: condiții și deduceri fiscale

Pensia facultativă Pilon III: condiții și deduceri fiscale. Statul vă lasă să scădeți din venitul impozabil 400 de euro pe an pentru banii puși deoparte în acest fond, iar angajatorul beneficiază de un plafon separat, de aceeași valoare.

Este singurul instrument de economisire pe termen lung din România cu tratament fiscal preferențial pentru amândouă părțile. Regulile sunt fixate prin Legea 204/2006 și prin Codul fiscal.

Pensia facultativă Pilon III: condiții și deduceri fiscale

Pensia facultativă este un cont individual pe care îl alimentați lunar, administrat de o societate autorizată și supravegheată de Autoritatea de Supraveghere Financiară. Banii rămân ai dumneavoastră, indiferent de angajator sau de perioadele în care nu ați contribuit.

Spre deosebire de Pilonul II, aderarea nu este automată și nu depinde de vârstă sau de statutul de salariat. Puteți contribui ca angajat, ca persoană fizică autorizată sau ca administrator de societate.

Condițiile în care se deschide dreptul la pensie

Legea 204/2006 prevede trei condiții care trebuie îndeplinite simultan, nu alternativ.

• Împlinirea vârstei de 60 de ani, indiferent de vârsta standard de pensionare din sistemul public.
• Plata a cel puțin 90 de contribuții lunare, adică șapte ani și șase luni de contribuții efective.
• Un activ personal cel puțin egal cu suma necesară obținerii pensiei facultative minime.

Contribuțiile nu trebuie să fie consecutive. O întrerupere de doi ani în care nu ați virat nimic nu anulează lunile deja acumulate, doar amână momentul în care ajungeți la pragul de 90.

Dreptul se deschide și înainte de 60 de ani în caz de invaliditate, în condițiile prevăzute de lege. La deces, activul personal se transmite moștenitorilor, care îl pot primi ca sumă unică.

Cât puteți contribui

Plafonul legal de contribuție este de 15% din venitul salarial brut lunar sau din venitul asimilat acestuia. Nu există o sumă minimă obligatorie impusă de lege, dar fiecare administrator stabilește un prag de la care acceptă contribuții.

Contribuția poate fi împărțită între dumneavoastră și angajator, în orice proporție agreată. Multe companii oferă acest beneficiu în pachetul salarial, tocmai pentru că tratamentul fiscal este avantajos pentru ambele părți.

Deducerea de 400 de euro, explicată pe cazuri

Aici apar cele mai multe confuzii, pentru că plafonul de 400 de euro se aplică de două ori, în două locuri diferite ale Codului fiscal.

Când plătiți dumneavoastră

Contribuțiile suportate din venitul propriu se deduc din baza de calcul a impozitului pe venit, în limita a 400 de euro pe an fiscal. La un curs de aproximativ 5 lei pentru un euro, plafonul înseamnă în jur de 2.000 de lei anual, adică puțin peste 165 de lei pe lună.

Economia efectivă este de 10% din suma dedusă, cota impozitului pe venit. Suma nu este spectaculoasă, dar se adaugă la randamentul fondului, nu îl înlocuiește.

Când plătește angajatorul

Contribuția virată de angajator în contul dumneavoastră nu este impozitată ca venit salarial, în limita a 400 de euro pe an pentru fiecare angajat. Pentru companie, aceeași sumă este cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe profit.

Diferența față de o majorare salarială echivalentă este substanțială. Sumele care se încadrează în plafon nu intră nici în baza de calcul a contribuțiilor sociale, deci nu se pierd aproximativ patru zecimi din valoare pe drumul de la angajator la angajat.

Condiția suplimentară este ca beneficiul să se încadreze în plafonul lunar de 33% din salariul de bază, în care intră toate avantajele extrasalariale acordate de angajator. Ordinea în care se includ veniturile în acest plafon o stabilește angajatorul.

Plafonul pentru sănătate este separat

Contribuțiile la fondul de pensii facultative și primele de asigurare voluntară de sănătate au fiecare propriul plafon anual de 400 de euro. Nu se scad unul din altul.

Confuzia apare pentru că, în interiorul plafonului dedicat sănătății, primele de asigurare și abonamentele medicale împart aceeași limită. Acolo suma este comună, la pensii nu.

În Parlament există o propunere de triplare a acestor plafoane, de la 400 la 1.200 de euro anual, adoptată de Senat. La data publicării acestui articol, limita în vigoare rămâne cea de 400 de euro.

Ce se întâmplă cu banii până la 60 de ani

Contribuțiile se investesc conform prospectului schemei de pensii facultative, document aprobat de Autoritatea de Supraveghere Financiară înainte de lansarea fondului. Prospectul conține politica de investiții, gradul de risc și comisioanele, iar administratorul nu poate devia de la el.

Activele fondului sunt separate de patrimoniul administratorului. Dacă societatea de administrare intră în dificultate, banii participanților nu pot fi folosiți pentru acoperirea datoriilor acesteia.

Contribuția lunară nu se adaugă la un sold, ci cumpără unități de fond la valoarea zilei. Când piețele scad, aceeași sumă cumpără mai multe unități, motiv pentru care contribuția constantă funcționează mai bine decât plățile ocazionale, făcute la momente alese după instinct.

Fondurile sunt clasificate pe grade de risc, de la conservator la agresiv. Un participant de 30 de ani are un orizont de trei decenii și își permite expunere mai mare la acțiuni, în timp ce cineva la cinci ani de retragere are motive să prefere instrumentele cu venit fix.

Ce nu vă spune nimeni de la început

Patru aspecte practice fac diferența între o decizie bună și una luată din inerție.

• Puteți schimba fondul dacă randamentul nu vă mulțumește. Transferul se face cu păstrarea activului acumulat, iar administratorul nou preia contul.
• Retragerea înainte de îndeplinirea condițiilor legale nu este posibilă, cu excepția situațiilor prevăzute expres. Banii sunt blocați până la 60 de ani, ceea ce este și avantajul, și limitarea produsului.
• Comisioanele sunt plafonate prin lege și afișate în prospect. Diferența dintre doi administratori se vede pe termen lung, nu în primul an.
• La retragere, sumele intră în categoria veniturilor din pensii și se impozitează conform regulilor aplicabile acestora, cu plafonul lunar neimpozabil în vigoare la acel moment.

Pașii concreți pentru aderare

Procedura este simplă și se încheie într-o singură ședință. Ce cere timp este alegerea fondului, nu formalitatea în sine.

1. Comparați prospectele fondurilor autorizate, publicate pe site-ul Autorității de Supraveghere Financiară și pe cel al fiecărui administrator.
2. Semnați actul individual de aderare, în două exemplare, cu actul de identitate la vedere.
3. Stabiliți suma lunară și modalitatea de plată, prin reținere pe statul de salarii sau prin virament propriu.
4. Verificați primul extras de cont primit de la administrator, unde apar contribuția, comisionul și numărul de unități de fond cumpărate.

Deducerea nu se acordă automat. La angajatorul unde aveți funcția de bază, aceasta se aplică fie prin reținerea contribuției direct din salariu, fie pe baza documentelor justificative pe care le prezentați departamentului de resurse umane.

Persoanele care obțin venituri din activități independente își reflectă contribuțiile în declarația fiscală anuală, în limita aceluiași plafon. Documentele de plată se păstrează, pentru că organul fiscal le poate cere.

Ce se întâmplă când schimbați angajatorul

Contul rămâne al dumneavoastră, cu tot activul acumulat. Nu se închide, nu se transferă și nu depinde de continuitatea raportului de muncă.

Se oprește doar partea plătită de fostul angajator, dacă exista un astfel de beneficiu. Puteți continua singur cu aceeași sumă sau puteți suspenda contribuțiile fără să pierdeți lunile deja acumulate.

La noul loc de muncă puteți cere reluarea reținerii pe statul de plată. Fondul rămâne același, doar sursa contribuției se schimbă.

Pentru cine are sens și pentru cine nu

Produsul funcționează bine în trei situații concrete. Pentru salariații care negociază beneficii extrasalariale și pot obține contribuția din partea angajatorului. Pentru persoanele fizice autorizate care își plătesc singure contribuțiile și vor un instrument cu tratament fiscal favorabil. Și pentru cei aflați la peste zece ani de vârsta de 60, unde dobânda compusă are timp să lucreze.

Nu are sens ca soluție de economisire pe termen scurt, pentru că banii nu sunt accesibili. Nu are sens nici ca înlocuitor al unui fond de urgență, care trebuie să rămână lichid.

Nu are sens nici ca substitut pentru o protecție de risc. Un fond de pensii nu plătește nimic familiei dacă rămâneți fără venit din cauza unei boli sau a unui accident, funcție acoperită de o poliță separată.

Cum se combină cu celelalte instrumente

Ordinea logică în care se construiește o situație financiară stabilă începe cu protecția și continuă cu acumularea. Un contract de asigurare de viață acoperă riscul de deces și, în funcție de clauze, de invaliditate, în timp ce fondul de pensii acoperă longevitatea.

Cele două nu se exclud și nu se substituie. Prima plătește atunci când ceva merge prost înainte de termen, a doua plătește atunci când totul merge bine și ajungeți la 60 de ani.

Detaliile despre modul în care funcționează contul individual și despre documentele necesare aderării se găsesc în pagina dedicată de pensie privată Pilon III. Dacă vreți să vedeți cum arată aceste cifre pentru situația dumneavoastră, cu venitul și cu vârsta reale, ne puteți scrie prin pagina de contact sau puteți solicita o discuție prin secțiunea de consultanță în asigurări. Răspunsurile la întrebările primite cel mai des sunt strânse în pagina de întrebări frecvente, iar restul produselor pe care le intermediem sunt listate în pagina de asigurări.